裝潢費用想抵稅？小心5大陷阱讓你虧大了！
你知道「裝潢費用可以抵稅嗎？」買房是人生大事，裝潢費用更是另一個壓力來源，不過其實裝潢費用是可以抵稅的，可惜的是有很多屋主對稅務不熟悉，也因此錯過裝潢費用抵稅的權利。本文就要幫大家整理裝潢費用抵稅的相關注意事項，包含最常疏忽的五大陷阱，以及裝潢各階段要留意的事，不管你是想自住或出租的屋主，都能在文章中找到你需要的答案。裝潢費用想抵稅？從裝潢動念那一天就要規劃了，報稅時才不會後悔莫及！
別做錯！裝潢費用抵稅的五大陷阱
裝潢費用抵稅陷阱一：以為自住裝潢費用可以抵綜所稅
裝潢費用抵稅的陷阱一，是搞錯了抵稅時間點和抵稅的稅目種類。有些屋主以為裝潢費用抵稅，抵免的是綜合所得稅，但其實完全不是。依照目前稅法的規定，裝潢費用的抵稅，抵免的稅務種類包含房地合一稅與租賃所得稅。
房地合一稅，是在出售房產時會被收取的稅目，租賃所得稅則是房屋出租產生的稅，因此若是房屋沒有出租或出售，只是純粹自住，其實就已經不符合抵稅條件，也不能用於抵免綜合所得稅。但即便目前房屋只是用來自住，如果未來還是有可能賣房或出租的人，裝潢費用的單據最好還是妥善保存，後續若有抵稅需求仍然派得上用場。
裝潢費用抵稅陷阱二：以為傢俱家電也能認列裝潢費用
「我家的沙發、冰箱、冷氣都是裝潢時一起買的，這些應該都能算裝潢成本吧？」如果你這樣想，那就是掉進另一個陷阱了。裝潢費用抵稅有認列的規範，包含裝潢需與房屋牢固結合、屬於非二年內所能耗竭、無法輕易移動取走的工程項目等，故傢俱家電並不在裝潢費用抵稅項目中。簡單來說就是搬家的時候可以帶走的項目，都不能算在抵稅的裝潢費用內。
以下表格幫大家整理出可認列與不能認列的項目舉例：
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可認列的裝潢費用 |
基礎工程，如泥作、防水、拆除、水電管線 |
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固定結構，如牆面或隔間、天花板施作、地板鋪設（不含可拆的木地板） |
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固定設備，如馬桶、浴缸、門窗 |
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固定木作，如無法拆卸的木作櫃體、嵌入式收納櫃（不含系統櫃） |
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其他，如室內設計費、監工費等費用 |
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不可認列的裝潢費用 |
可移動的家具，如沙發、床架、餐桌椅、電視櫃 |
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家電設備，如電視、冰箱、洗衣機、分離式冷氣 |
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軟裝家具，如窗簾、地毯、掛畫、燈具 |
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可拆卸重組的櫃體，如多數系統櫃 |
裝潢費用抵稅陷阱三：為了省錢，沒開發票
有很多裝潢工班會告知屋主，若要開發票必須多付 5% 的營業稅，因此有些屋主就選擇不開發票，認為省了一筆，卻沒想到這樣的做法是省小錢，花大錢。如果沒有發票，想要申請裝潢費用抵稅的難度就大增了，但有沒有抵免，當房屋出售時，房屋合一稅的差距可是相當大。
以下我們幫屋主們整理了重要的時間軸，從專案管理的角度處理裝潢費用抵稅的細節，跟著這三個步驟，就不用擔心漏掉任何必要的資料囉！
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裝潢階段 |
裝潢費用抵稅所需資料 |
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裝潢前（合約註明） |
在與設計師或統包商洽談的階段就要表達：「未來有報稅需求」，要求所有工程款項開立合法發票或收據，且最好在簽約時就能註明清楚，並將稅金納入總預算中。 |
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裝潢中（付款證明） |
付款時盡量用銀行轉帳的方式，這樣匯款都有留下金流證明。若收到發票或收據，立即核對項目與金額是否正確，並拍照存檔後，依時間序妥善收納。 |
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裝潢後（歸檔保存） |
裝潢完成到報稅之間可能還有一段時間，因此要記得保留相關資料，包含紙本正本與雲端備份。內容應有：工程合約書、估價單明細、發票和收據、銀行轉帳紀錄，甚至施工前後的照片。 |
裝潢費用抵稅陷阱四：單據只寫裝潢工程，沒有清楚項目
即便你拿到了發票，但如果合約與估價單的內容過於簡單，也可能在報稅時遇到困難。因為審核時需要判斷哪些裝潢費用屬於可認列項目。如果單據上只籠統地寫著「室內裝潢工程一批，總價100萬元」，無從判斷其中有多少是花在泥作、水電等固定工程，又有多少是花在不可認列的項目上，會增加申報被駁回的風險。
正確的寫法是清楚把各工種的費用羅列，例如：拆除清運費 50,000 元、水電管線工程150,000 元、泥作與防水工程 200,000 元等。
裝潢費用抵稅陷阱五：時機不對，錯過費用認列的「黃金五年」
如果是希望抵免房地合一稅的人，必須特別留意時間限制，理想建議裝修費用最好是在取得房屋所有權後的五年內發生，因為裝修費用抵稅的其中一個審核標準是「能增加房屋價值或效能」。
舉例來說：假設你持有一間房子 10 年，在第 8 年時重新翻修，隔兩年後將房子賣掉。這筆第 8 年才產生的裝潢費用，有可能因為距離取得房屋所有權的時間過久，而不被國稅局認列為增加房屋價值的成本。因此，若有出售的打算，裝潢的時機點也需要納入考量。
房東？自住？賣屋？不同身份的裝潢費用抵稅懶人包
看完了五大陷阱，最後我們幫三種不同身份的你整理出快速懶人包，讓你一看就知道裝潢費用抵稅的目標跟重點！
如果你是房東
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抵稅目標 |
抵減租賃所得稅 |
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抵稅關鍵 |
修繕費用逐項舉證 |
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重點提醒 |
每年報稅時都可以使用。所有因維持房屋必要使用而產生的修繕費用如防水、管線更換單據都要保留好。若金額較大，可分年攤提。 |
如果你要賣屋
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抵稅目標 |
抵減房地合一稅 |
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抵稅關鍵 |
取得所有權後五年內裝潢，單據列出固定工程、排除家具家電 |
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重點提醒 |
所有文件從裝潢第一天就要開始準備，因為等到要賣房時通常都來不及了。如果沒有任何單據，最多只能以售價的3%、上限30萬元來作為費用扣除，與實際花費相比可能差距甚遠 。 |
如果你是自住
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抵稅目標 |
未來賣屋時抵免 |
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抵稅關鍵 |
保留合約單據與銀行轉帳紀錄 |
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重點提醒 |
文件妥善保存，才不會等到真的要賣屋時無法申報 |
裝潢費用抵稅省下的不是小錢，所以記得別錯過自己的權利了！如果需要裝潢工程的專家，記得上「找師傅」，一鍵搜出離你最近的裝修設計團隊。
